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Ficha de la asignatura: DERECHO TRIBUTARIO EMPRESARIAL
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Ficha de la asignatura

GUÍA DOCENTE
19037 - DERECHO TRIBUTARIO EMPRESARIAL (2016-17)

Código19037
Crdts. ECTS.6


Departamentos y Áreas
DepartamentosÁreaCréditos teóricos presencialesCréditos prácticos presencialesDpto. Respon.Respon. Acta
DISCIPLINAS ECONÓMICAS Y FINANCIERASDERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO1,80,6


Estudios en los que se imparte
GRADO EN DERECHO


Contexto de la asignatura para el curso 2016-17

La asignatura Derecho Tributario Empresarial está destinada a completar la formación del alumno en el conocimiento de la parte especial de Derecho Financiero y Tributario en relación con las cuestiones referentes a la tributación de la renta empresarial y a la fiscalidad internacional.



Profesor/a responsable
CENCERRADO MILLAN, EMILIO


Profesores (2016-17)
Grupo Profesor/a
TEORÍA DE 190371CENCERRADO MILLAN, EMILIO
CATEDRATICO/A DE UNIVERSIDAD
  SOLER ROCH, MARIA TERESA
CATEDRATICO/A DE UNIVERSIDAD
PRÁCTICAS DE PROBLEMAS DE 190371CENCERRADO MILLAN, EMILIO
CATEDRATICO/A DE UNIVERSIDAD
  SOLER ROCH, MARIA TERESA
CATEDRATICO/A DE UNIVERSIDAD


Matriculados en grupos principales (2016-17)
Grupo (*)Número
GRUPO 1: TEORÍA DE 19037 57
TOTAL 57


Grupos de matricula (2016-17)
Grupo (*)SemestreTurnoIdiomaDistribución
1  (TEORÍA DE 19037) 2do. M CAS desde NIF - hasta NIF -
1  (PRÁCTICAS DE PROBLEMAS DE 19037) 2do. M CAS desde NIF - hasta NIF -
(*) 1:GRUPO 1 - CAS
(*) 1:GRUPO 1 - CAS


Otras distribuciones (2016-17)
Grupo Estudio
1 Se le asigna a Erasmus
1 Se le asigna a ESTUDIANTES VISITANTES (ESTUDIOS DE GRADO Y PSC)
1 Se le asigna a GRADO EN DERECHO


Consulta Gráfica de Horario
   Más informaciónPincha aquí


Horario (2016-17)
ModoGrupo (*)Día inicioDía finDíaHora inicioHora finAula 
CLASE TEÓRICA 1 30/01/2017 24/05/2017 L 11:00 12:00 DE/1-10M 
  1 30/01/2017 24/05/2017 M 09:00 11:00 DE/1-10M 
PRÁCTICAS DE PROBLEMAS / TALLER 1 30/01/2017 24/05/2017 L 12:00 13:00 DE/1-10M 
(*) CLASE TEÓRICA
 1: GRUPO 1 - CAS
(*) PRÁCTICAS DE PROBLEMAS / TALLER
 1: GRUPO 1 - CAS


Competencias de la asignatura (verificadas por ANECA en grados y másteres oficiales)

GRADO EN DERECHO

Competencias Generales del Título (CG)
  • CG1: Capacidad de comunicación oral y escrita.
  • CG4: Capacidad de análisis y de síntesis.
  • CG5: Desarrollo de la capacidad de organización y planificación.
  • CG9: Capacidad de aprendizaje autónomo y adaptación a situaciones nuevas.

Competencias específicas (CE)
  • CE2: Conseguir la percepción del carácter unitario del ordenamiento jurídico y de la necesaria visión interdisciplinaria de los problemas jurídicos.
  • CE4: Capacidad para el manejo de fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales).
  • CE6: Capacidad de leer e interpretar textos jurídicos.
  • CE17: Capacidad para aplicar los principios generales y las normas jurídicas a supuestos fácticos.


Resultados de aprendizaje (Objetivos formativos)
  • Proporcionar al alumno un conocimiento jurídico del principal impuesto que determina la tributación de la renta empresarial.
  • Proporcionar al alumno un conocimiento jurídico del principal impuesto que grava el consumo.
  • Proporcionar al alumno un conocimiento de los instrumentos jurídicos determinantes de la tributación de las empresas en el desarrollo de su actividad en el extranjero, con especial referencia al desarrollo de su actividad en la Unión Europea.
  • Proporcionar al alumno un conocimiento de la tributación de las personas o entidades residentes en el extranjero cuando obtienen rentas en territorio español.


Objetivos específicos aportados por el profesorado para el curso 2016-17

La asignatura tiene como objetivo específico proporcionar al alumno, por un lado, el conocimiento del Impuesto sobre Sociedades como impuesto que contiene la regulación básica de la tributación empresarial. Por otro lado, pretende también proporcionar los conocimientos de fiscalidad internacional mediante el estudio de los Convenios de Doble Imposición y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.



Contenidos para el curso 2016-17

PROGRAMA DE DERECHO TRIBUTARIO EMPRESARIAL



PRIMERA PARTE: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES


TEMA 1: CUESTIONES INCIALES DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
1. Aspectos generales
2. Sujeto pasivo y otros elementos personales del Impuesto.
3. Empresas de reducida dimensión
4. Hecho imponible
5. Período Impositivo y devengo


TEMA 2: BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I)
1. Resultado contable y ajustes fiscales.
2. Imputación temporal de ingresos y gastos
3. Amortizaciones. Requisitos, sistemas y reglas especiales.
4. Incentivos fiscales en materia de amortizaciones a favor de las ERD
5. Operaciones de arrendamiento financiero.


TEMA 3: BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (III)
1. Pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales.
2. Provisiones
3. Gastos no deducibles
4. Reglas de valoración de los elementos patrimoniales
5. Operaciones vinculadas.


TEMA 4: BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IV)
1. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros
2. Exenciones para evitar la doble imposición
3. Reducción de ingresos procedentes de la cesión de determinados activos intangibles.
4. Reservas de capitalización y de nivelación.
5. Compensación de bases imponibles negativas


TEMA 5: DEUDA TRIBUTARIA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
1. Tipos de gravamen y cuota íntegra
2. Deducciones por doble imposición internacional.
3. Bonificaciones del Impuesto sobre Sociedades
4. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
5. Pagos a cuenta
6. Obligación de declarar



TEMA 6: INTRODUCCIÓN A LOS REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES


1. Régimen especial de Empresas de Reducida Dimensión
2. Régimen especial de Agrupaciones de Interés Económico y de Uniones Temporales de Empresas.
3. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, y canje de valores.
4. Régimen especial de transparencia fiscal internacional
5. Régimen especial de consolidación fiscal.



SEGUNDA PARTE: FISCALIDAD INTERNACIONAL


TEMA 7: LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN Y LA TRIBUTACIÓN DE
NO RESIDENTES
1. La Fiscalidad Internacional: concepto
2. Los Convenios de doble imposición
a. Concepto y funciones. Modelos y convenios bilaterales
b. Ámbito subjetivo y objetivo
c. Interpretación
d. Principios
3. Incidencia del Derecho de la Unión Europea (aspectos generales)
4. La Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes


TEMA 8: RENTAS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
1. El concepto de establecimiento permanente
2. La tributación de los no residentes
a. Actividades empresariales y profesionales
b. Actividades de artistas y deportistas
c. Explotación de buques y aeronaves
d. Regla especial para empresas asociadas
3. Incidencia del Derecho de la Unión Europea


TEMA 9: RENTAS DEL CAPITAL (I)
1.La tributación de los no residentes
a. Dividendos
b. Intereses
c. Cánones
2. Incidencia del Derecho de la Unión Europea

TEMA 10: RENTAS DEL CAPITAL (II)
1. La tributación de los no residentes
a. Bienes inmuebles
b. Ganancias de capital
2. Incidencia del Derecho de la Unión Europea


TEMA 11: RENTAS DEL TRABAJO
1. La tributación de los no residentes
a. Salarios
b. Pensiones
c. Función pública
d. Retribuciones de consejeros
e. Estudiantes
3. Incidencia del Derecho de la Unión Europea


TEMA 12: MEDIDAS CORRECTORAS Y ANTI-ABUSO
1. La corrección de la doble imposición
a. Medidas convencionales y unilaterales
b. Métodos
2. Medidas anti-abuso
a. La elusión fiscal internacional
b. Medidas convencionales
c. Medidas unilaterales


TEMA 13: LA COOPERACIÓN FISCAL INTERNACIONAL
1. La cooperación entre Estados: fundamento y ámbito
2. El intercambio de información
a. Medidas convencionales
b. Derecho de la Unión Europea
c. Acuerdos bilaterales y multilaterales
3. La asistencia mutua en materia de recaudación
a. Medidas convencionales
b. Derecho de la Unión Europea
4. El procedimiento amistoso


 



Tipos de actividades (2016-17)
Actividad docenteMetodologíaHoras presencialesHoras no presenciales
CLASE TEÓRICA

Las clases teóricas serán impartidas de conformidad con el modelo de lección magistral participativa. De este modo, el profesor explicará los diferentes temas que forman parte del contenido de la asignatura con objeto de lograr la adquisición por parte de los alumnos de las competencias y objetivos propuestos, utilizando siempre que sea posible ejemplos reales o hipotéticos que ayuden a un mejor aprendizaje del discente. Al mismo tiempo, se incentivará siempre la participación activa de los estudiantes y el debate sobre las cuestiones problemáticas.

4567,5
PRÁCTICAS DE PROBLEMAS / TALLER

Las clases prácticas consistirán en la resolución de casos reales o hipotéticos, análisis de jurisprudencia relevante, debates sobre las lecturas obligatorias o cualquier otro material que posibilite la aplicación práctica de los conocimientos teóricos adquiridos. Para ello, el profesor entregará previamente al alumno, a través de la herramienta campus virtual, el material con el que deberá trabajar. Para su resolución, el discente deberá utilizar textos jurídicos, jurisprudencia y doctrina administrativa. La sesión práctica comenzará con la discusión oral por parte de los alumnos de las propuestas de solución a las que pudieran haber llegado y, tras las oportunas correcciones y explicaciones por parte del profesor, finalizará con la resolución correcta del problema planteado.

1522,5
TOTAL6090


Desarrollo semanal orientativo de las actividades (2016-17)
SemanaUnidadDescripción trabajo presencialHoras presencialesDescripción trabajo no presencialHoras no presenciales
01-02Impuesto sobre Sociedades (tema 1) / Fiscalidad Internacional (tema 7)

El alumno deberá tener una participación activa, debatiendo las cuestiones teóricas planteadas en clase, resolviendo los ejercicios propuestos y preguntando las dudas que le hayan surgido durante la lectura previa del manual o material que el profesor le haya indicado.

8

El alumno deberá preparar las cuestiones teóricas o resolver los casos prácticos que el profesor le haya indicado en la clase anterior. Para ello, se utilizará el manual recomendado o el material suministrado previamente por el profesor.

12
03-04Impuesto sobre Sociedades (tema 2) / Fiscalidad Internacional (tema 8)

El alumno deberá tener una participación activa, debatiendo las cuestiones teóricas planteadas en clase, resolviendo los ejercicios propuestos y preguntando las dudas que le hayan surgido durante la lectura previa del manual o material que el profesor le haya indicado.

8

El alumno deberá preparar las cuestiones teóricas o resolver los casos prácticos que el profesor le haya indicado en la clase anterior. Para ello, se utilizará el manual recomendado o el material suministrado previamente por el profesor.

12
05-06Impuesto sobre Sociedades (tema 2) / Fiscalidad Internacional (tema 9)

El alumno deberá tener una participación activa, debatiendo las cuestiones teóricas planteadas en clase, resolviendo los ejercicios propuestos y preguntando las dudas que le hayan surgido durante la lectura previa del manual o material que el profesor le haya indicado.

8

El alumno deberá preparar las cuestiones teóricas o resolver los casos prácticos que el profesor le haya indicado en la clase anterior. Para ello, se utilizará el manual recomendado o el material suministrado previamente por el profesor.

12
07-08Impuesto sobre Sociedades (tema 3) / Fiscalidad Internacional (tema 10)

El alumno deberá tener una participación activa, debatiendo las cuestiones teóricas planteadas en clase, resolviendo los ejercicios propuestos y preguntando las dudas que le hayan surgido durante la lectura previa del manual o material que el profesor le haya indicado.

8

El alumno deberá preparar las cuestiones teóricas o resolver los casos prácticos que el profesor le haya indicado en la clase anterior. Para ello, se utilizará el manual recomendado o el material suministrado previamente por el profesor.

12
09-10Impuesto sobre Sociedades (tema 4) / Fiscalidad Internacional (tema 11)

El alumno deberá tener una participación activa, debatiendo las cuestiones teóricas planteadas en clase, resolviendo los ejercicios propuestos y preguntando las dudas que le hayan surgido durante la lectura previa del manual o material que el profesor le haya indicado.

8

El alumno deberá preparar las cuestiones teóricas o resolver los casos prácticos que el profesor le haya indicado en la clase anterior. Para ello, se utilizará el manual recomendado o el material suministrado previamente por el profesor.

12
11-12Impuesto sobre Sociedades (tema 5) / Fiscalidad Internacional (tema 12)

El alumno deberá tener una participación activa, debatiendo las cuestiones teóricas planteadas en clase, resolviendo los ejercicios propuestos y preguntando las dudas que le hayan surgido durante la lectura previa del manual o material que el profesor le haya indicado.

8

El alumno deberá preparar las cuestiones teóricas o resolver los casos prácticos que el profesor le haya indicado en la clase anterior. Para ello, se utilizará el manual recomendado o el material suministrado previamente por el profesor.

12
13-15Impuesto sobre Sociedades (tema 6) / Fiscalidad Internacional (tema 13)

El alumno deberá tener una participación activa, debatiendo las cuestiones teóricas planteadas en clase, resolviendo los ejercicios propuestos y preguntando las dudas que le hayan surgido durante la lectura previa del manual o material que el profesor le haya indicado.

12

El alumno deberá preparar las cuestiones teóricas o resolver los casos prácticos que el profesor le haya indicado en la clase anterior. Para ello, se utilizará el manual recomendado o el material suministrado previamente por el profesor.

18
TOTAL60 90


Instrumentos y Criterios de Evaluación 2016-17

El alumno podrá superar la asignatura siguiendo uno de los dos sistemas de evaluación:

MODALIDAD GENERAL: Evaluación continua (100%)
Esta modalidad está pensada para los alumnos que pueden asistir todos los días a clase y requiere que los alumnos estén dispuestos a ser evaluados, de manera continua, mediante su participación en clase, la realización de pruebas teóricas y prácticas en los términos que detallen los profesores de la asignatura.

A efectos de la evaluación continua, el programa de la asignatura se dividirá en dos bloques de evaluación, de forma que la calificación final del alumno en la asignatura será la media aritmética de la nota de evaluación continua obtenida en cada uno de los dos bloques, siempre que además se cumplan las siguientes condiciones:

• El alumno sólo superará definitivamente la asignatura si obtiene, al menos, un 5 en la calificación final, siempre además que obtenga también una nota mínima de 5 en cada uno de los dos bloques en que se divide la evaluación continua.

• Si el alumno obtiene una nota inferior a 5 en uno de los bloques que componen la asignatura, pero obtiene una nota de, al menos, un 5 en el otro bloque, deberá examinarse oralmente únicamente de los temas correspondientes al bloque no superado en las fechas fijadas por la Facultad de Derecho para los períodos de exámenes. La nota obtenida en el examen servirá para calcular la media de la calificación final del alumno junto con la nota obtenida en la evaluación continua del bloque que sí ha superado, siendo necesario obtener, en cualquier caso, una nota mínima de 5 en el examen para poder aprobar definitivamente la asignatura.

• En ningún caso se guardará la nota de los bloques en que haya obtenido, al menos, un 5 más allá de las convocatorias ordinarias de junio y julio del curso presente.

• Si el alumno obtiene una nota inferior a 5 en los dos bloques que componen la asignatura, deberá examinarse oralmente de todos los temas del programa en las fechas fijadas por la Facultad de Derecho para los períodos de exámenes. La nota obtenida en el examen será la calificación final del alumno.
Además, debe tenerse en cuenta que el alumno no podrá ser calificado como “no presentado” si realiza cualquier actividad, práctica o prueba de la evaluación continua, aunque no se presente al examen final.

MODALIDAD ALTERNATIVA: Examen final (100%)
Esta modalidad está pensada para los alumnos que no puedan o no quieran asistir todos los días a clase y para los alumnos que no quieran o no puedan realizar los ejercicios teóricos y prácticos en que consiste la evaluación continua. También podrán ser evaluados mediante esta segunda modalidad aquellos alumnos que renuncien a su nota de evaluación continua, con carácter previo a la realización del examen final.

La calificación final del alumno en esta segunda modalidad consistirá en la nota obtenida en el examen final que se realizará en las fecha fijadas por la Facultad de Derecho para los períodos de exámenes. En esta segunda modalidad, la materia evaluable en el examen final comprenderá la totalidad del programa de la asignatura.

TipoCriterioDescripciónPonderación
ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN DURANTE EL SEMESTRE

Ver Instrumentos y Criterios de Evaluación

EVALUACIÓN CONTINUA100
ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN DURANTE EL SEMESTRE

Ver Instrumentos y Criterios de Evaluación

EXAMEN FINAL0
TOTAL100


Fechas de exámenes oficiales para el curso 2016-17
ConvocatoriaGrupo (*)fechaHora inicioHora finAula(s) asignada(s)Observ:
Pruebas extraordinarias de finalización de estudios (diciembre) 01/12/2016  
Periodo ordinario para asignaturas de segundo semestre y anuales 15/06/2017   Modalidad: Oral Lugar: Seminario Departamento Disciplinas Económicas y Financieras Hora: 9.00
Pruebas extraordinarias para asignaturas de grado y máster 12/07/2017   Modalidad: Oral Lugar: Seminario Departamento Disciplinas Económicas y Financieras. Hora: 9:30
** La franja horaria asociada al examen solo hace referencia a la reserva del aula y no a la duración del propio examen **
(*) 1:GRUPO 1 - CAS
(*) 1:GRUPO 1 - CAS


Enlaces relacionados
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Bibliografía

Ordenamiento tributario español: los impuestos
Autor(es):ALIAGA AGULLÓ, Eva (coord.)
Edición:Valencia : Tirant Lo Blanch, 2015.
ISBN:978-84-9086-588-0
Categoría:Básico (*3)
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(*3) Estos apartados hacen referencia a la pertenencia de la obra para la asignatura, no a la calidad de la misma.
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