ASIGNATURA-FISCALIDAD INTERNACIONAL


FISCALIDAD INTERNACIONAL	Año académico

Código	9977	Descripción
Crdts. Teor.	3	Principios generales. Fiscalidad de no residentes y convenios de doble imposición.
Crdts. Pract.	1,5
A efectos de intercambios en programas de movilidad, la carga de esta asignatura equivale a 5,62 ECTS.

Departamentos y Áreas
Departamentos	Área	Crdts. Teor.	Crdts. Pract.	Dpto. Respon.	Respon. Acta
DISCIPLINAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS	DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO	3	1,5

Estudios en los que se imparte

Licenciatura en Derecho - plan 2002

Pre-requisitos

Sin incompatibles

Incompatibilidades de matrícula por contenidos equivalentes
Sin Datos

Grupo (*)	Número
Matriculados (2011-12)
1	9
TOTAL	9

(*) 1: GRUPO 1 - CAS

Ofertada como libre elección (2011-12)
Número máximo de alumnos:	Sin límite
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Consulta Gráfica de Horario
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Modo	Grupo (*)	Día inicio	Día fin	Día	Hora inicio	Hora fin	Aula
Horario (2011-12)
CLASE TEÓRICA	1	01/02/2012	25/05/2012	L	11:00	13:00	0011P3016
CLASE PRÁCTICA (LRU)	1	01/02/2012	25/05/2012	L	13:00	14:00	0011P3016

(*) CLASE TEÓRICA
	1: GRUPO 1 - CAS
(*) CLASE PRÁCTICA (LRU)
	1: GRUPO 1 - CAS

Grupo (*)	Cuatrimestre	Turno	Idioma	Distribución (letra nif)
Grupos de matricula (2011-12)
1	2do.	M	CAS	desde - hasta -

(*) 1: GRUPO 1 - CAS

Objetivos de las asignatura / competencias (2011-12)
El objetivo de esta asignatura es dotar al alumno de los conocimientos y competencias necesarias para aplicar e interpretar los convenios de doble imposición internacional así como la legislación doméstica específica sobre la materia, siendo capaces de asesorar a personas físicas no residentes en España y a las personas jurídicas en situaciones de fiscalidad transfronteriza sobre el régimen fiscal aplicable.

Contenidos teóricos y prácticos (2011-12)
st1\:{behavior:url(#ieooui) } / Style Definitions */ table.MsoNormalTable {mso-style-name:"Tabla normal"; mso-style-parent:""; font-size:10.0pt;"Times New Roman";} I.- INTRODUCCIÓN 1.EL DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO. A)Concepto y principios. B)Nociones básicas. C)Las fuentes internacionales a)Los modelos de Convenios de doble imposición b)Los Convenios de doble imposición 2.EL DERECHO COMUNITARIO TRIBUTARIO A) Concepto y principios. B) Fuentes (Derecho Comunitario originario y derivado; normas internas). C) Armonización fiscal e imposición directa. D) Relaciones entre el Derecho Internacional Tributario y el Derecho Comunitario. II.- LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN (ASPECTOS GENERALES) 1.El ÁMBITO DE LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN (CDI) A) Ámbito objetivo: impuestos cubiertos por el CDI B) Ámbito subjetivo: el concepto de residencia de las personas físicas y jurídicas 2.INTERPRETACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LOS CDI A) Normas de calificación. B) Reglas de interpretación. C) Los Comentarios al MC OCDE D) La posición de la Administración y los Tribunales españoles 3. LA APLICACIÓN DE LOS CDIs A)El concepto de autoridad competente B)El procedimiento de aplicación III.- LAS RENTAS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS 1.EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE A) Establecimiento permanente y base fija (asimilación) B) El concepto en los CDI A) El concepto en la legislación española. 2.TRATAMIENTO DE LAS RENTAS A) Explotaciones económicas y servicios independientes (alcance del concepto) B) Reglas de atribución según CDI. C) Imposición sobre las rentas de los no residentes a) Con establecimiento permanente b) Sin establecimiento permanente B) Corrección de la doble imposición de los residentes 3.LA LIBERTAD DE ESTABLECIMIENTO EN LA UNIÓN EUROPEA A) Alcance (principios de no discriminación y no restricción) C) Jurisprudencia del TJCE. IV.- RENTAS DE BIENES INMUEBLES, RENTAS DE ARTISTAS Y DEPORTISTAS 1.LAS RENTAS DE BIENES INMUEBLES A)El concepto en los CDI B)El concepto en la legislación española C)Las reglas de atribución según CDI D)Tratamiento de las rentas a)Imposición sobre los no residentes b)Corrección de la doble imposición de los residentes 2.LAS RENTAS DE ARTISTAS Y DEPORTISTAS A)El concepto en los CDI B)El concepto en la legislación española C)Las reglas de atribución según CDI D)Tratamiento de las rentas a)Imposición sobre los no residentes b)Corrección de la doble imposición de los residentes V.- DIVIDENDOS 1.CONCEPTO A) El concepto en los CDI. B)El concepto en la legislación española. 2.TRATAMIENTO DE LAS RENTAS A) Reglas de atribución según CDI B) Imposición sobre la renta de los no residentes. C) Corrección de la doble imposición de los residentes. a) Corrección de la doble imposición económica. (Directiva matrices/filiales; legislación española). c) Corrección de la doble imposición jurídica. (CDI; Directiva matrices/filiales; legislación española). 3.ASPECTOS DE DERECHO COMUNITARIO A) La libre circulación de capitales. Jurisprudencia del TJCE B) La Directiva matrices/filiales 4.REGÍMENES ESPECIALES (IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES) A) Régimen de consolidación fiscal (grupos de sociedades) B) Régimen las entidades de tenencia de valores extranjeros (ETVE) VI.- INTERESES 1.CONCEPTO A) El concepto en los CDIs B) El concepto en la legislación española 2.TRATAMIENTO DE LAS RENTAS A) Reglas de atribución según CDI B) Imposición sobre la renta de los no residentes. C) Corrección de la doble imposición de los residentes. 3.ASPECTOS DE DERECHO COMUNITARIO A) La libre circulación de capitales. Jurisprudencia del TJCE B) Las exenciones a residentes en otros Estados de la Unión Europea. D) La Directiva sobre fiscalidad del ahorro E) La Directiva sobre intereses y cánones entre empresas asociadas VII.- CÁNONES 1.CONCEPTO A)El concepto en los CDI B)El concepto en la legislación española 2.TRATAMIENTO DE LAS RENTAS A)Reglas de atribución según CDI B)Imposición sobre la renta de los no residentes C)Corrección de la doble imposición de los residentes 3.ASPECTOS DE DERECHO COMUNITARIO La Directiva sobre intereses y cánones entre empresas asociadas VIII.- GANANCIAS DE CAPITAL 1. CONCEPTO A) En los CDI B) En la legislación española 2.TRATAMIENTO DE LAS RENTAS A) Reglas de atribución según CDI B) Imposición sobre la renta de los no residentes. 3.SUPUESTOS ESPECIALES A) Gravamen de las ganancias de capital por cambio de residencia C) La cláusula de la "participación sustancial" 4.ASPECTOS DE DERECHO COMUNITARIO. A) La libre circulación de capitales B) La Directiva sobre fusiones, canjes y transferencia de activos C)El régimen especial de reestructuración empresarial en el IS IX.- RENTAS DEL TRABAJO 1. CONCEPTOS (CDI y legislación española) A) Salarios. B) Función pública. C) Pensiones. D) Retribuciones de consejeros. 2.REGLAS DE ATRIBUCIÓN SEGÚN EL CONVENIO DE DOBLE IMPOSICIÓN A) Salarios. B) Función pública. C) Pensiones. E) Retribuciones de consejeros. 3.TRATAMIENTO DE LAS RENTAS A) Imposición sobre las rentas de los no residentes. B)Corrección de la doble imposición de los residentes C)El régimen especial de trabajadores desplazados 4.ASPECTOS DE DERECHO COMUNITARIO A) La libre circulación de trabajadores en la Unión Europea a) Alcance (principios de no discriminación y no restricción) b) Jurisprudencia del TJCE B) La opción para residentes en otros Estados de la Unión Europea. F) Deducibilidad de los fondos de pensiones. Jurisprudencia del TJCE X.-RENTAS DE ESTUDIANTES Y OTRAS RENTAS. PATRIMONIO, SUCESIONES Y DONACIONES 1.ESTUDIANTES A) Concepto (CDI y la legislación española). B) Reglas de atribución según CDI C) Tratamiento de las rentas. a) Imposición sobre los no residentes. b)Corrección de la doble imposición de los residentes F) Libre circulación en la Unión Europea 2.OTRAS RENTAS A) Concepto. B) Reglas de atribución según CDI G) Tratamiento de las rentas. 3.PATRIMONIO A) Concepto (CDI y legislación española: estatal y autonómica). B) Tratamiento de los bienes y derechos. a) Reglas de atribución según CDI b) Imposición sobre los no residentes (Obligación real). c)Corrección de la doble imposición de los residentes. 4.SUCESIONES Y DONACIONES A) Concepto. Legislación española: estatal y autonómica B) Tratamiento de las adquisiciones gratuitas. a) Reglas de atribución según CDI (en su caso). b) Imposición sobre los no residentes (Obligación real). c)Corrección de la doble imposición de los residentes. 3.ASPECTOS DE DERECHO COMUNITARIO Jurisprudencia del TJCE en la materia. XI.- NO DISCRIMINACIÓN E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN 1.EL PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACIÓN A) Concepto y relación con otros principios. B) El principio en los CDI C) El principio en el Tratado CE y en la jurisprudencia del TJCE (remisión) D) La aplicación del principio en el Derecho español a)El tratamiento residentes y no residentes; cuestiones generales. b) Problemas relacionados con la capacidad normativa de las Comunidades Autónomas y los Territorios Históricos 2.EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN A)Concepto B)El intercambio de información en los CDI C)La Directiva de intercambio de información (proyecto) D)La normativa española XII.- PROCEDIMIENTO AMISTOSO Y ASISTENCIA MUTUA 1.EL PROCEDIMIENTO AMISTOSO A)El procedimiento amistoso en los CDI B)La claúsula de arbitraje en el MC OCDE C)La regulación del procedimiento amistoso en la normativa española 2.LA ASISTENCIA MUTUA EN MATERIA DE RECAUDACIÓN A)Concepto B)La asistencia mutua en los CDI C)La Directiva de asistencia mutua D)La normativa española XIII.- ELUSIÓN Y EVASIÓN FISCAL INTERNACIONAL 1, LAS NORMAS ANTIABUSO A) Conceptos básicos B) Cláusulas antiabuso en los Convenios a) El beneficiario efectivo b) Las sociedades inmobiliarias c) La participación sustancial d) Los precios de transferencia e) Las cláusulas de limitación de beneficios C) Cláusulas antiabuso en el Derecho interno a) Las cláusulas generales b) La subcapitalización. c) La transparencia fiscal internacional d) El motivo económico válido e) La limitación de beneficios D) Cláusulas antiabuso y Derecho Comunitario a) Las cláusulas antiabuso en las Directivas b) Jurisprudencia del TJCE sobre las cláusulas antiabuso XIV.- EXPOSICIÓN DE TRABAJOS/CASOS PRÁCTICOS

Más información

Profesor/a responsable
Pérez Bernabeu , Begoña

Metodología docente (2011-12)
No especificado
La metodología docente está basada en: a) El seguimiento de las clases presenciales en el aula, en las que las profesoras de la asignatura impartirán, sirviéndose de las nuevas tecnologías, las cuestiones recogidas en el programa de la asignatura. Para el seguimiento de las clases presenciales se facilitará el material docente a los alumnos. b) La resolución de unos supuestos prácticos reales de fiscalidad internacional a lo largo de todo el cuatrimestre, siguiendo el esquema de trabajo de aprendizaje por proyectos y aprendizaje por problemas. Para la resolución de estos supuestos, los alumnos trabajarán en grupo y podrán contar con el asesoramiento de las profesoras de la asignatura para resolver las dudas que la resolución de los mismos les plante. Los supuestos serán resueltos por los alumnos, quienes los comentarán y expondrán la resolución de los mismos al final del cuatrimestre en una última sesión en el aula.

Tipo de actividades: teóricas y prácticas
No especificado
Las prácticas cuya resolución se pronpondrá a los alumnos matriculados en esta asignatura serán casos de fiscalidad internacional extraidos de la práctica de grandes despachos europeos.

	Grupo	Profesor/a
Profesores (2011-12)
TEORIA DE 9977	1	Pérez Bernabeu, Begoña
		SOLER ROCH, MARIA TERESA
CLASE PRÁCTICA (LRU) DE 9977	1	Pérez Bernabeu, Begoña
		SOLER ROCH, MARIA TERESA

Enlaces relacionados

Sin Datos

Bibliografía
No existen libros recomendados en esta asignatura para este año académico.

Convocatoria	Grupo (*)	fecha	Hora inicio	Hora fin	Aula(s) asignada(s)	Observ:
Fechas de exámenes oficiales (2011-12)
Estudio: B102
Exámenes extraordinarios de finalización de estudios (diciembre)	-1	14/10/2011				-
Periodo ordinario para asignaturas de segundo semestre y anuales	-1	05/06/2012	09:00	12:00	DE/1-20P	-
Periodo extraordinario de julio	-1	18/07/2012	08:30	11:30	A1/1-42S	-

(*) 1: GRUPO 1 - CAS

Instrumentos y criterios de evaluación (2011-12)
Evaluación continua
Para superar la asignatura el alumno debe superar la evaluación contínua en la que se tendrán en cuenta: - la asistencia y participación activa en clase durante todo el cuatrimestre. - la resolución de los supuestos prácticos a lo largo del curso y la resolución de los mismos al final del cuatrimestre.