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   FISCALIDAD INTERNACIONAL    Año académico       Versión PDF.
Código9148Descripción
Crdts. Teor.3Fiscalidad de no residentes. Transparencia fiscal internacional. Convenios internacionales de doble imposición. Medidas armonizadoras internacionales.
Crdts. Pract.1,5
A efectos de intercambios en programas de movilidad, la carga de esta asignatura equivale a 5,62 ECTS.


Departamentos y Áreas
DepartamentosÁreaCrdts. Teor.Crdts. Pract.Dpto. Respon.Respon. Acta
ANALISIS ECONOMICO APLICADOECONOMIA APLICADA31,5


Estudios en los que se imparte
Licenciatura en Administración y Dirección de Empresas - plan 2001


Pre-requisitos
Sin incompatibles


Incompatibilidades de matrícula por contenidos equivalentes
Sin Datos


Matriculados (2008-09)
Grupo (*)Número
5 40
TOTAL 40
(*) 5: GRUPO 5 - CAS


Ofertada como libre elección (2008-09)
Número máximo de alumnos: Sin límite
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Consulta Gráfica de Horario
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Horario (2008-09)
ModoGrupo (*)Día inicioDía finDíaHora inicioHora finAula
CLASE TEÓRICA 5 15/09/2008 23/12/2008 M 09:00 11:00 A1/1-54P
CLASE PRÁCTICA (LRU) 5 15/09/2008 23/12/2008 X 09:00 10:00 A1/1-57M
(*) CLASE TEÓRICA
5: GRUPO 5 - CAS
(*) CLASE PRÁCTICA (LRU)
5: GRUPO P5 - CAS


Grupos de matricula (2008-09)
Grupo (*)CuatrimestreTurnoIdiomaDistribución (letra nif)
5 1er. M CAS desde - hasta -
(*) 5: GRUPO 5 - CAS


Objetivos de las asignatura / competencias (2008-09)
En un contexto internacional cada vez más globalizado, se hace imprescindible el análisis fiscal del creciente número de operaciones de carácter internacional, que a la hora de su gravamen involucran a más de una jurisdicción fiscal. De este modo, tales operaciones, realizadas por personas físicas o jurídicas, no sólo caerán bajo la soberanía fiscal española, sino también de otros estados, por lo que será necesario acudir a normas de fiscalidad internacional. Su adecuado conocimiento y análisis permitirá dirimir cuál ha de ser la tributación de estas operaciones efectuadas en un entorno transnacional.
Este análisis de la tributación internacional completa y complementa la visión de conjunto de la fiscalidad española proporcionada en otras asignaturas de la Licenciatura.
El objetivo fundamental es que el alumno conozca cuál ha de ser el trato fiscal de las operaciones internacionales en las que de alguna forma esté involucrada España, ya sea como estado receptor de inversiones del exterior, ya sea como emisor de las mismas al extranjero. Asimismo, se abordan aquellos problemas fiscales a nivel internacional que genera la existencia de múltiples y variadas jurisdicciones fiscales, así como las medidas adoptadas para su solución.


Contenidos teóricos y prácticos (2008-09)
Tema 1. Los principios básicos de la fiscalidad internacional. La doble imposición internacional.
1.1. El ejercicio de la soberanía fiscal: criterios de sujeción.
1.2. La doble imposición internacional: tipos y causas.
1.3. Los métodos para evitar la doble imposición internacional.

Tema 2. El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (I).
2.1. Aspectos subjetivos.
2.2. Hecho imponible y criterios de sujeción.
2.3. Exenciones.

Tema 3. El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (II). Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.
3.1. Definición de establecimiento permanente.
3.2. Clases de establecimiento permanente.
3.3. Fiscalidad del establecimiento permanente.

Tema 4. El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (III). Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.
4.1. Fiscalidad de los rendimientos del trabajo.
4.2. Fiscalidad de los rendimientos del capital.
4.3. Fiscalidad de los rendimientos de actividades económicas.
4.4. Fiscalidad de otras rentas.
4.5. Régimen opcional para contribuyentes residentes en otros EM de la UE.

Tema 5. Los Convenios de Doble Imposición.
5.1. Introducción. Objetivo de los convenios.
5.2. Modelos de convenio existentes.
5.3. Análisis del Modelo de Convenio de la OCDE: clases de renta y patrimonio.
5.4. Los convenios suscritos por España: selección para su análisis.

Tema 6. Los precios de transferencia.
6.1. El problema de los precios de transferencia.
6.2. Medidas adoptadas por la OCDE; el caso español.

Tema 7. La subcapitalización.
7.1. El problema de la subcapitalización.
7.2. Medidas adoptadas: la solución española.

Tema 8. Transparencia fiscal internacional (TFI).
8.1. Concepto de TFI.
8.2. La TFI en el IRPF y en el IS.

Tema 9. Los paraísos fiscales.
9.1. Los paraísos fiscales y la evasión fiscal internacional.
9.2. Medidas antiparaíso en la legislación española.


Más información
Profesor/a responsable
Gil Macia , Lorenzo


Metodología docente (2008-09)
Clases teóricas y prácticas
El profesor expondrá el contenido teórico de cada tema del programa. Para ello se servirá de una colección de apuntes, normas, esquemas-resumen y gráficos explicativos con el contenido de lo que va a exponer en las clases teóricas. Este material será entregado con antelación a los alumnos y constituirá, además, la bibliografía básica de la asignatura, que se completará con una bibliografía adicional y optativa.
De esta forma, el alumno podrá, si lo desea, preparar con antelación la clase teórica y no tendrá que tomar apuntes de todo lo que exponga el profesor.
En cada clase teórica, se dedicará una primera parte para aclarar y resolver cualquier duda planteada por los alumnos sobre el contenido de la clase anterior.
En cuanto a los instrumentos y herramientas docentes, además del material referido y de las explicaciones orales, el profesor podrá utilizar proyectores de transparencias o proyectores electrónicos (cañones de luz).


Tipo de actividades: teóricas y prácticas
No especificado
En las clases prácticas se utilizará el "método del caso". El profesor entregará a los alumnos al comienzo de la asignatura una colección de casos prácticos, asignándolos a cada alumno o grupo de alumnos en función del número de matriculados.
Cada alumno o grupo de alumnos deberá resolver su práctica y después exponer su resolución en las clases prácticas. Los alumnos podrán concertar tutorías con el profesor para que éste les pueda orientar y asesorar en la resolución de la práctica.
A fin de ofrecer una visión más realista de la práctica fiscal, también se emplearán los formularios y modelos tributarios que en cada caso procedan.


Profesores (2008-09)
Grupo Profesor/a
TEORIA DE 91485Gil Macia, Lorenzo
CLASE PRÁCTICA (LRU) DE 91485Sánchez Sánchez, Angel
Enlaces relacionados
http://noticias.juridicas.com/
http://noticias.juridicas.com/
http://www.aeat.es/
http://www.agenciatributaria.es/
http://www.icac.meh.es/
http://www.ief.es/Publicaciones/Fiscalidad.asp


Bibliografía

Manual de fiscalidad internacional
Autor(es):Teodoro Cordón Ezquerro (Director)
Edición:Madrid : Instituto de Estudios Fiscales, 2004.
ISBN:84-8008-165-1
Recomendado por:SANCHEZ SANCHEZ, ANGEL (*1)
[ Acceso al catálogo de la biblioteca universitaria ]
(*1) Este profesor ha recomendado el recurso bibliográfico a todos los alumnos de la asignatura.
Fechas de exámenes oficiales (2008-09)
ConvocatoriaGrupo (*)fechaHora inicioHora finAula(s) asignada(s)Observ:
Estudio: B152
Exámenes extraordinarios de finalización de estudios (diciembre) -1 28/11/2008 -
Periodo ordinario para asignaturas de primer semestre -1 15/01/2009 12:00 15:00 A1/0-01G -
Periodo extraordinario de julio -1 03/07/2009 14:30 17:30 A1/1-42S -
(*) 5: GRUPO 5 - CAS


Instrumentos y criterios de evaluación (2008-09)
No especificado
SIN EXAMEN FINAL:

Si un alumno entrega resueltas, por escrito, al menos el 75% de todas las prácticas (previamente a su resolución en clase), no tendrá que realizar el examen final. Las prácticas entregadas deberán ser consideradas "aptas" por parte del profesor, para lo cual éste podrá requerir a los alumnos que subsanen los posibles errores cometidos.
En función del número total de prácticas entregadas, y de su correcta resolución, el profesor asignará una calificación en la asignatura, que se incrementará por la exposición en clase de la práctica asignada, así como por la participación y el interés mostrado durante las clases teóricas.

CON EXAMEN FINAL:

Esta forma alternativa de evaluación emplea un sistema mixto de evaluación continua y examen final de asignatura.
El profesor evaluará el trabajo realizado por el alumno únicamente con su caso práctico, su resolución y exposición en clase. Al final de la asignatura se realizará un examen escrito, que consistirá en resolver un caso práctico, similar a los resueltos en clase, para lo cual el alumno podrá emplear el material que considere oportuno. La corrección del examen se realizará de manera objetiva, marcando el número de errores cometidos y asignando una nota en función de dicho número.
La calificación final será el resultado de la media simple de las dos partes evaluadas: caso práctico resuelto en clase (50%); nota del examen (50%). Adicionalmente, el profesor podrá incrementar la nota resultante de la media anterior en función de la participación y el interés mostrado durante las clases teóricas.