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LECCION 1.- GENERALIDADES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
1.‑ Naturaleza y ámbito de aplicación. 2.‑ Hecho imponible. 3.- Rentas exentas. 4.‑ Contribuyentes. 5.- Período impositivo y devengo. 6.- Imputación temporal de ingresos y gastos.
LECCION 2.- RENDIMIENTOS ÍNTEGROS DEL TRABAJO
1.- Concepto de rendimientos del trabajo. 2.- Sueldos y salarios. 3.- Pensiones. 4.- Otros rendimientos del trabajo. 5.- Retenciones en los rendimientos del trabajo.
LECCION 3.- DIETAS Y RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EXENTOS
1.- Dietas y asignaciones para gastos de viaje. 2.- Indemnizaciones por despido. 3.- Becas exentas. 4.- Rendimientos percibidos por trabajadores desplazados al extranjero. 5.- Prestaciones por desempleo exentas. 6.- Pensiones exentas. 7.- Otros rendimientos del trabajo exentos.
LECCIÓN 4.- RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN ESPECIE
1.- Concepto de retribución en especie. 2.- Supuestos no sujetos a tributación. 3.- Reglas de valoración de los rendimientos en especie. 4.- Ingreso a cuenta en los rendimientos del trabajo en especie.
LECCIÓN 5.- GASTOS DEDUCIBLES Y REDUCCIONES DE LOS RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
1.- Gastos deducibles. 2.- Reducciones por rentas irregulares. 3.- Reducciones por obtención de rendimientos del trabajo.
LECCIÓN 6.- IMPUTACIÓN TEMPORAL DE LOS RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
1.- Regla general de imputación de los rendimientos del trabajo. 2.- Regla especial de las prestaciones por desempleo. 3.- Regla especial de los atrasos. 4.- Otros reglas especiales.
LECCIÓN 7.- RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO
1.- Concepto y clasificación de los rendimientos íntegros del capital mobiliario. 2.- Rendimientos de las operaciones de capitalización, de contratos de seguro de vida e invalidez y de rentas derivadas de la imposición de capitales. 3.- Gastos deducibles en los rendimientos de capital mobiliario.
LECCIÓN 8.- BASE IMPONIBLE Y LIQUIDABLE
1.- Integración y compensación de rentas. 2.- Base imponible. 3.- Base liquidable. 4.- Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento. 5.- Reducción por pensiones compensatorias.
LECCIÓN 9.- LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
1.- Mínimo exento personal y familiar. 2.- Calculo de la cuota integra. 4.- Deducciones de la cuota. 5.- Cuota líquida. 6.- Cuota diferencial.
LECCIÓN 10.- LOS SUELDOS Y SALARIOS EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
1.- Base imponible del Impuesto sobre Sociedades: Resultado contable y ajustes fiscales. 2.- Los sueldos y salarios como gasto deducible. 3.- Las provisiones para retribuciones a largo plazo del personal. 4.- Los gastos de atenciones con trabajadores. 5.- Deducciones del Impuesto sobre sociedades vinculadas a la formación y a la protección social de los trabajadores.
LECCIÓN 11.- LOS SUELDOS Y SALARIOS EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
1.- La no sujeción de los sueldos y salarios al IVA. 2- Restricciones y exclusiones del derecho a deducir en relación con los trabajadores. 3.- Otros aspectos del IVA en relación con los trabajadores.
BIBLIOGRAFÍA RECOMENDADA
ALIAGA AGULLO, Eva; BAYONA JIMÉNEZ, Juan José; CENCERRADO MILLÁN, Emilio; NAVARRO FAURE, Amparo y NÚÑEZ GRAÑÓN, Mercedes. El sistema impositivo. Editorial Librería Compás, Alicante, 10ª edición, 2009 |