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I.- INTRODUCCIÓN
1.EL DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO.
A)Concepto y principios.
B)Nociones básicas.
C)Las fuentes internacionales
a)Los modelos de Convenios de doble imposición
b)Los Convenios de doble imposición
2.EL DERECHO COMUNITARIO TRIBUTARIO
A) Concepto y principios.
B) Fuentes (Derecho Comunitario originario y derivado; normas internas).
C) Armonización fiscal e imposición directa.
D) Relaciones entre el Derecho Internacional Tributario y el Derecho Comunitario.
II.- LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN (ASPECTOS GENERALES)
1.El ÁMBITO DE LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN (CDI)
A) Ámbito objetivo: impuestos cubiertos por el CDI
B) Ámbito subjetivo: el concepto de residencia de las personas físicas y jurídicas
2.INTERPRETACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LOS CDI
A) Normas de calificación.
B) Reglas de interpretación.
C) Los Comentarios al MC OCDE
D) La posición de la Administración y los Tribunales españoles
3. LA APLICACIÓN DE LOS CDIs
A)El concepto de autoridad competente
B)El procedimiento de aplicación
III.- LAS RENTAS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
1.EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
A) Establecimiento permanente y base fija (asimilación)
B) El concepto en los CDI
A) El concepto en la legislación española.
2.TRATAMIENTO DE LAS RENTAS
A) Explotaciones económicas y servicios independientes (alcance del concepto)
B) Reglas de atribución según CDI.
C) Imposición sobre las rentas de los no residentes
a) Con establecimiento permanente
b) Sin establecimiento permanente
B) Corrección de la doble imposición de los residentes
3.LA LIBERTAD DE ESTABLECIMIENTO EN LA UNIÓN EUROPEA
A) Alcance (principios de no discriminación y no restricción)
C) Jurisprudencia del TJCE.
IV.- RENTAS DE BIENES INMUEBLES, RENTAS DE ARTISTAS Y DEPORTISTAS
1.LAS RENTAS DE BIENES INMUEBLES
A)El concepto en los CDI
B)El concepto en la legislación española
C)Las reglas de atribución según CDI
D)Tratamiento de las rentas
a)Imposición sobre los no residentes
b)Corrección de la doble imposición de los residentes
2.LAS RENTAS DE ARTISTAS Y DEPORTISTAS
A)El concepto en los CDI
B)El concepto en la legislación española
C)Las reglas de atribución según CDI
D)Tratamiento de las rentas
a)Imposición sobre los no residentes
b)Corrección de la doble imposición de los residentes
V.- DIVIDENDOS
1.CONCEPTO
A) El concepto en los CDI.
B)El concepto en la legislación española.
2.TRATAMIENTO DE LAS RENTAS
A) Reglas de atribución según CDI
B) Imposición sobre la renta de los no residentes.
C) Corrección de la doble imposición de los residentes.
a) Corrección de la doble imposición económica. (Directiva matrices/filiales; legislación española).
c) Corrección de la doble imposición jurídica. (CDI; Directiva matrices/filiales; legislación española).
3.ASPECTOS DE DERECHO COMUNITARIO
A) La libre circulación de capitales. Jurisprudencia del TJCE
B) La Directiva matrices/filiales
4.REGÍMENES ESPECIALES (IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES)
A) Régimen de consolidación fiscal (grupos de sociedades)
B) Régimen las entidades de tenencia de valores extranjeros (ETVE)
VI.- INTERESES
1.CONCEPTO
A) El concepto en los CDIs
B) El concepto en la legislación española
2.TRATAMIENTO DE LAS RENTAS
A) Reglas de atribución según CDI
B) Imposición sobre la renta de los no residentes.
C) Corrección de la doble imposición de los residentes.
3.ASPECTOS DE DERECHO COMUNITARIO
A) La libre circulación de capitales. Jurisprudencia del TJCE
B) Las exenciones a residentes en otros Estados de la Unión Europea.
D) La Directiva sobre fiscalidad del ahorro
E) La Directiva sobre intereses y cánones entre empresas asociadas
VII.- CÁNONES
1.CONCEPTO
A)El concepto en los CDI
B)El concepto en la legislación española
2.TRATAMIENTO DE LAS RENTAS
A)Reglas de atribución según CDI
B)Imposición sobre la renta de los no residentes
C)Corrección de la doble imposición de los residentes
3.ASPECTOS DE DERECHO COMUNITARIO
La Directiva sobre intereses y cánones entre empresas asociadas
VIII.- GANANCIAS DE CAPITAL
1. CONCEPTO
A) En los CDI
B) En la legislación española
2.TRATAMIENTO DE LAS RENTAS
A) Reglas de atribución según CDI
B) Imposición sobre la renta de los no residentes.
3.SUPUESTOS ESPECIALES
A) Gravamen de las ganancias de capital por cambio de residencia
C) La cláusula de la "participación sustancial"
4.ASPECTOS DE DERECHO COMUNITARIO.
A) La libre circulación de capitales
B) La Directiva sobre fusiones, canjes y transferencia de activos
C)El régimen especial de reestructuración empresarial en el IS
IX.- RENTAS DEL TRABAJO
1. CONCEPTOS (CDI y legislación española)
A) Salarios.
B) Función pública.
C) Pensiones.
D) Retribuciones de consejeros.
2.REGLAS DE ATRIBUCIÓN SEGÚN EL CONVENIO DE DOBLE IMPOSICIÓN
A) Salarios.
B) Función pública.
C) Pensiones.
E) Retribuciones de consejeros.
3.TRATAMIENTO DE LAS RENTAS
A) Imposición sobre las rentas de los no residentes.
B)Corrección de la doble imposición de los residentes
C)El régimen especial de trabajadores desplazados
4.ASPECTOS DE DERECHO COMUNITARIO
A) La libre circulación de trabajadores en la Unión Europea
a) Alcance (principios de no discriminación y no restricción)
b) Jurisprudencia del TJCE
B) La opción para residentes en otros Estados de la Unión Europea.
F) Deducibilidad de los fondos de pensiones. Jurisprudencia del TJCE
X.-RENTAS DE ESTUDIANTES Y OTRAS RENTAS. PATRIMONIO, SUCESIONES Y DONACIONES
1.ESTUDIANTES
A) Concepto (CDI y la legislación española).
B) Reglas de atribución según CDI
C) Tratamiento de las rentas.
a) Imposición sobre los no residentes.
b)Corrección de la doble imposición de los residentes
F) Libre circulación en la Unión Europea
2.OTRAS RENTAS
A) Concepto.
B) Reglas de atribución según CDI
G) Tratamiento de las rentas.
3.PATRIMONIO
A) Concepto (CDI y legislación española: estatal y autonómica).
B) Tratamiento de los bienes y derechos.
a) Reglas de atribución según CDI
b) Imposición sobre los no residentes (Obligación real).
c)Corrección de la doble imposición de los residentes.
4.SUCESIONES Y DONACIONES
A) Concepto. Legislación española: estatal y autonómica
B) Tratamiento de las adquisiciones gratuitas.
a) Reglas de atribución según CDI (en su caso).
b) Imposición sobre los no residentes (Obligación real).
c)Corrección de la doble imposición de los residentes.
3.ASPECTOS DE DERECHO COMUNITARIO
Jurisprudencia del TJCE en la materia.
XI.- NO DISCRIMINACIÓN E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
1.EL PRINCIPIO DE NO DISCRIMINACIÓN
A) Concepto y relación con otros principios.
B) El principio en los CDI
C) El principio en el Tratado CE y en la jurisprudencia del TJCE (remisión)
D) La aplicación del principio en el Derecho español
a)El tratamiento residentes y no residentes; cuestiones generales.
b) Problemas relacionados con la capacidad normativa de las Comunidades Autónomas y los Territorios Históricos
2.EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
A)Concepto
B)El intercambio de información en los CDI
C)La Directiva de intercambio de información (proyecto)
D)La normativa española
XII.- PROCEDIMIENTO AMISTOSO Y ASISTENCIA MUTUA
1.EL PROCEDIMIENTO AMISTOSO
A)El procedimiento amistoso en los CDI
B)La claúsula de arbitraje en el MC OCDE
C)La regulación del procedimiento amistoso en la normativa española
2.LA ASISTENCIA MUTUA EN MATERIA DE RECAUDACIÓN
A)Concepto
B)La asistencia mutua en los CDI
C)La Directiva de asistencia mutua
D)La normativa española
XIII.- ELUSIÓN Y EVASIÓN FISCAL INTERNACIONAL
1, LAS NORMAS ANTIABUSO
A) Conceptos básicos
B) Cláusulas antiabuso en los Convenios
a) El beneficiario efectivo
b) Las sociedades inmobiliarias
c) La participación sustancial
d) Los precios de transferencia
e) Las cláusulas de limitación de beneficios
C) Cláusulas antiabuso en el Derecho interno
a) Las cláusulas generales
b) La subcapitalización.
c) La transparencia fiscal internacional
d) El motivo económico válido
e) La limitación de beneficios
D) Cláusulas antiabuso y Derecho Comunitario
a) Las cláusulas antiabuso en las Directivas
b) Jurisprudencia del TJCE sobre las cláusulas antiabuso
XIV.- EXPOSICIÓN DE TRABAJOS/CASOS PRÁCTICOS
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