PARTE I.
EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
Tema 1: El Impuesto sobre Sociedades (I)
1. Introducción, antecedentes y estructura del impuesto.
2. Naturaleza y ámbito de aplicación.
3. Hecho imponible. Composición de la renta gravable. Exenciones.
4. Determinación de la residencia y domicilio fiscal.
5. El sujeto pasivo. Las exenciones por el sujeto.
6. Supuestos de estimación y atribución de rentas.
7. Período impositivo y devengo.
Tema 2: El Impuesto sobre Sociedades (II)
1. Base imponible: consideraciones generales y formulación esquemática.
2. Discordancias valorativas contables y fiscales. La práctica de ajustes.
3. Amortizaciones, provisiones y gastos deducibles y no deducibles.
4. Reglas especiales de valoración: operaciones societarias y operaciones vinculadas.
5. Imputación temporal de ingresos y gastos. Criterios distintos al del devengo.
6. Subcapitalización.
7. Exenciones para evitar la doble imposición económica internacional.
8. Compensación de bases imponibles negativas.
Tema 3: El Impuesto sobre Sociedades (III)
1. Cálculo de la cuota íntegra.
2. Tipos de gravamen.
3. Deducciones para evitar la doble imposición interna.
4. Deducciones para evitar la doble imposición internacional.
5. Bonificaciones.
6. Deducciones para incentivar determinadas actividades.
7. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios.
Tema 4: El Impuesto sobre Sociedades (IV)
1. La gestión del impuesto.
2. Liquidación y pago del impuesto.
3. Retenciones y pagos a cuenta: obligaciones de devolver.
4. Infracciones y sanciones.
Tema 5: El impuesto sobre Sociedades (V)
1. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión. Ámbito de aplicación.
2. Libertad de amortización por creación de empleo y por inversiones de escaso valor
3. Amortización acelerada del inmovilizado material nuevo y del inmovilizado inmaterial.
4. Dotación global por insolvencias de deudores.
5. Amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión.
6. Tipo de gravamen.
PARTE II.
LA IMPOSICIÓN SOBRE EL CONSUMO
Tema 1: El Impuesto sobre el Valor Añadido (I).
1. Introducción.
2. Modalidades de imposición sobre las ventas.
3. Naturaleza y posición del IVA en el sistema tributario.
4. Normas aplicables y ámbito espacial.
5. Delimitación del hecho imponible y operaciones no sujetas:
5.1 Entregas de bienes y prestaciones de servicios.
5.2 Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
5.3 Importaciones de bienes.
6. Exenciones.
Tema 2: El Impuesto sobre el Valor Añadido (II).
1. Lugar de realización del hecho imponible.
2. Devengo del impuesto.
3. Base imponible en las entregas de bienes y prestaciones de servicios:
3.1 Regla general.
3.2 Reglas especiales.
3.3 Modificaciones de la base imponible.
3.4 Determinación de la base imponible.
4. Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
5. Base imponible en las importaciones.
Tema 3: El Impuesto sobre el Valor Añadido (III).
1. Sujetos pasivos:
1.1 En las entregas de bienes y prestaciones de servicios.
1.2 En adquisiciones intracomunitarias de bienes.
1.3 En importaciones.
1.4 Responsables del impuesto.
1.5 Repercusión del impuesto.
2. El tipo impositivo:
2.1 Tipo general.
2.2 Tipos reducidos.
3. Deducciones y devoluciones:
3.1 Deducciones. Regla de la prorrata.
3.2 Devoluciones.
3.3 Devoluciones a las empresas o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto.
Tema 4: El Impuesto sobre el Valor Añadido (IV).
1. Obligaciones de los sujetos pasivos:
1.1 Obligaciones de los sujetos pasivos.
1.2 Reglas especiales en materia de facturación.
1.3 Obligaciones contables.
2. Gestión del impuesto:
2.1 Liquidación del impuesto.
2.2 Liquidación provisional de oficio.
3. Suspensión del ingreso.
4. Infracciones y sanciones.
Tema 5: El Impuesto sobre el Valor Añadido (V).
1. Regímenes especiales. Normas generales.
2. Régimen simplificado.
3. Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.
4. Régimen de recargo de equivalencia.
5. Otros regímenes especiales.
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